팁·오버타임 무세, 얼마나 아낄까
Schedule 1-A란 — 4가지를 한 번에
OBBBA는 근로자·시니어 감세를 명분으로 4가지 신규 공제를 신설했습니다. IRS는 이를 정리한 Schedule 1-A(Additional Deductions) 양식을 2025년 세금연도용으로 새로 공개했으며, 2025~2028년 세금연도까지 한시적으로 적용되고 2028년 12월 31일 이후에는 의회가 연장하지 않는 한 자동 종료됩니다.
가장 큰 특징은 4가지 모두 항목별 공제(itemize) 여부와 무관한 위쪽조정 공제라는 점입니다. 즉 표준공제(Standard Deduction)를 그대로 쓰면서도 팁·오버타임·자동차이자·시니어 공제를 추가로 받을 수 있어, 항목별 공제를 잘 쓰지 않는 대다수 한인 근로자 가구에게 실질적인 혜택입니다.
① 팁 소득 공제, 얼마나 받나
팁 소득 공제는 연 최대 $25,000까지 과세 대상 소득에서 제외할 수 있습니다. MAGI(수정조정총소득)가 $150,000(부부합산 $300,000)를 넘으면 초과분에 비례해 공제액이 단계적으로 줄어듭니다. 식당·미용실·발렛파킹 등 팁 소득 비중이 높은 서비스업 종사자·업주에게 직접적인 혜택입니다.
② 초과근무 공제, 계산법이 다르다
초과근무 공제는 시간외수당(time-and-a-half) 전액이 아니라, 정규 임금을 초과하는 0.5배 가산분에 대해서만 적용됩니다. 한도는 개인 $12,500, 부부합산 $25,000이며, MAGI가 $150,000(부부합산 $300,000)를 넘으면 단계적으로 줄어듭니다. 물류·제조·간호 등 초과근무가 잦은 업종 근로자에게 유리합니다.
③ 신차 대출 이자 공제, 조건이 까다롭다
개인용 신차(중고차 제외) 구입 대출의 이자를 연 최대 $10,000까지 공제받을 수 있습니다. 다만 조건이 꽤 까다로운데, 차량이 미국 내에서 최종 조립(final assembly)됐어야 하고, 대출도 OBBBA 시행일(2025년 7월 4일) 이후 실행된 건이어야 합니다. MAGI가 $100,000(부부합산 $200,000)를 넘으면 공제액이 단계적으로 줄어듭니다.
| 공제 항목 | 한도 | Phase-out 시작(MAGI) |
|---|---|---|
| 팁 소득 | $25,000 | $150,000 (부부 $300,000) |
| 초과근무 | $12,500 (부부 $25,000) | $150,000 (부부 $300,000) |
| 신차 대출 이자 | $10,000 | $100,000 (부부 $200,000) |
| 시니어 공제 | $6,000 (부부 $12,000) | 소득 상한 별도 적용 |
④ 시니어 공제, 65세 이상이면
65세 이상 시니어는 기존 표준공제에 더해 $6,000(부부 모두 65세 이상이면 $12,000)의 추가 공제를 받을 수 있습니다. 은퇴 이후 소셜시큐리티·연금 소득이 있는 재미교포 시니어 가구라면 세금보고 시 놓치지 말아야 할 항목입니다.
실제 사례로 보는 절세 규모
이처럼 팁·초과근무·자동차이자 공제는 중복 적용이 가능하므로, 해당되는 항목이 여러 개라면 세무사와 함께 Schedule 1-A 전체를 꼼꼼히 확인하는 것이 좋습니다.